Obliczenia podatku od kryptowaluty – FIFO, LIFO, HIFO i określony identyfikator

Przed nowe wytyczne podatkowe dotyczące kryptowalut IRS na rok 2019, nie było do końca jasne, której metody wyceny należy użyć przy obliczaniu zysków i strat kapitałowych w kryptowalutach do celów sprawozdawczości podatkowej. Z powodu tej niepewności większość traderów w przeszłości stosowała FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło), ponieważ uznano to za najbardziej konserwatywne podejście. Nowe wytyczne 2019 oficjalnie deklarują, że można stosować określone metody identyfikacji, takie jak LIFO (ostatnie weszło, pierwsze wyszło) lub HIFO (najwyższe weszło, pierwsze wyszło), pod warunkiem, że można konkretnie zidentyfikować poszczególne jednostki kryptowaluty. Jest to bardzo dobra rzecz dla handlowców kryptowalut i zapewnia im doskonałą możliwość zaoszczędzenia podatków. 

Jak konkretnie zidentyfikować jednostkę kryptowaluty?

Zgodnie z wytycznymi IRS, możesz konkretnie zidentyfikować jednostkę kryptowaluty, jeśli masz rekordy zawierające następujące informacje:

  1. Data i godzina nabycia każdej jednostki,
  2. Twoja podstawa i godziwa wartość rynkowa każdej jednostki w momencie jej nabycia,
  3. Data i godzina sprzedaży, wymiany lub innego zbycia każdej jednostki oraz
  4. Godziwa wartość rynkowa każdej jednostki w momencie sprzedaży, wymiany lub zbycia oraz kwota pieniędzy lub wartość majątku otrzymana za każdą jednostkę

Oprogramowanie do opodatkowania kryptowalut, takie jak CryptoTrader.Tax automatycznie śledzi wszystkie te informacje za Ciebie, dzięki czemu możesz bez obaw korzystać z określonych metod kalkulacji kosztów identyfikacji, takich jak HIFO lub LIFO. Wszystkie te informacje zostaną zawarte w pełnym raporcie Audit Trail, który CryptoTrader.Tax eksportuje do wszystkich swoich użytkowników.

Czy nie wiesz, jak działają podatki od kryptowalut? Możesz sprawdzić nasze Kompletny przewodnik 2019 dotyczący opodatkowania kryptowalut dla pełnego podziału.

Jak działa FIFO, LIFO i HIFO?

FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło), LIFO (ostatnie weszło, pierwsze wyszło) i HIFO (najwyższe weszło, pierwsze wyszło) to po prostu różne metody obliczania zysków i strat kryptowalut. Z księgowego punktu widzenia każda metoda „sprzedaje” określone aktywa w innym porządku chronologicznym, co ostatecznie prowadzi do różnych całkowitych zysków lub strat kapitałowych na papierze. Poniżej opiszemy, jak działa każda metoda.

FIFO

Korzystanie z opcji „pierwszy na wejściu – pierwszy na wyjściu” działa dokładnie tak, jak to brzmi. Pierwsza kupiona moneta (chronologicznie) to pierwsza moneta liczona do sprzedaży.

Przykład:

Kupujesz 10 ETH na Coinbase 15 stycznia 2018 roku po 500 $ za sztukę. Dwa tygodnie później kupujesz jeszcze 3 za 600 $. W czerwcu 2018 r. Sprzedajesz 5 ETH za 3000 USD. 

Jak to działa przy użyciu FIFO?

Aby obliczyć zysk kapitałowy z tej transakcji, musisz wiedzieć, za jaką cenę kupiłeś te ETH.

Ponieważ używamy FIFO, cena zakupu tych 5 ETH, które sprzedałeś w czerwcu, wyniesie 2500 USD, ponieważ każdy został zakupiony za 500 USD w pierwszej kupionej grupie (5 * 500 USD).

W takim razie wykonując matematykę:

3000 USD (cena sprzedaży) – 2500 USD (cena zakupu lub podstawa kosztów) = 500 USD zysku kapitałowego.

Jak widać, korzystając z FIFO, sprzedajemy monety, które kupiliśmy jako pierwsi. Pierwsze weszło, pierwsze wyszło.

LIFO

LIFO działa dokładnie odwrotnie niż FIFO. Zamiast sprzedawać pierwsze zdobyte monety, sprzedajesz ostatnie zdobyte monety (tj. Ostatnie zdobyte monety).

Aby lepiej to zilustrować, posłużmy się tym samym przykładem z góry.

Korzystając z LIFO, nasza podstawa kosztowa (lub pierwotna cena zakupu) 5 ETH, którą sprzedaliśmy w czerwcu, wyniosłaby 2800 USD (600 USD + 600 USD + 600 USD + 500 USD + 500 USD). 

W takim razie wykonując matematykę:

3000 USD (cena sprzedaży) – 2800 USD (cena zakupu lub podstawa kosztów) = 200 USD zysku kapitałowego

Jak widać w przypadku LIFO, czerpiemy z najnowszych monet, które kupiliśmy – w tym przypadku kupiliśmy 3 ETH za 600 $, więc najpierw sprzedajemy tę grupę monet. Gdy ta grupa zniknie, sprzedajemy 2 ETH, które zostały kupione za 500 $. W tym przykładzie użycie LIFO doprowadziło do całkowitego zysku w wysokości 200 USD, podczas gdy FIFO doprowadziło do całkowitego zysku kapitałowego w wysokości 500 USD.

W okresie rosnących cen kryptowalut korzystanie z LIFO doprowadzi do znacznie mniejszych całkowitych zysków podlegających opodatkowaniu. Będzie również chronić Twoją najwcześniej zakupioną kryptowalutę przed natychmiastowym „sprzedaniem”. Może to prowadzić do innych korzyści, takich jak wydłużenie okresu przechowywania kryptowaluty. Pamiętaj, że długoterminowe zyski kapitałowe (aktywa utrzymywane dłużej niż rok przed ich zbyciem) są opodatkowane według stawki długoterminowych zysków kapitałowych, która jest niższa niż stawka podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych.

HIFO

Highest-in first-out (HIFO) działa dokładnie tak, jak brzmi. Najpierw sprzedajesz monety o najwyższej cenie (pierwotna cena zakupu).

HIFO może być stosowana jako metoda „minimalizacji podatków”, ponieważ prowadzi do najniższych zysków kapitałowych i największych strat kapitałowych, najlepiej z obu światów. Należy pamiętać, że straty kapitałowe netto można wykorzystać do skompensowania innych dochodów w wysokości do 3000 USD (pozostała kwota zostanie przeniesiona na przyszłe lata podatkowe).

Korzystając z powyższego przykładu, HIFO faktycznie doprowadziłoby do takiego samego całkowitego zysku jak LIFO. Ale możesz sobie wyobrazić, jak działałby scenariusz z setkami transakcji – najpierw sprzedaj swoje monety o najwyższym koszcie, aby zminimalizować zyski kapitałowe.

Zwróć uwagę

Należy pamiętać, że IRS lubi działać wstecz, gdy wydaje wytyczne. Na przykład Notice 2019-24, które były ostatnimi wydanymi wskazówkami, które zapewniły przejrzystość tego konkretnego pytania identyfikacyjnego, zostały wydane w 2019 r., ale nadal mogą być stosowane do transakcji, które miały miejsce przed 2019 r. Oznacza to, że niektórzy podatnicy, którzy korzystali z FIFO w poprzednich latach, mogą rozsądnie cofnąć się i zmienić zeznania podatkowe z poprzednich lat, stosując inną, konkretną metodę kalkulacji kosztów identyfikacji. 

Jak zawsze powinieneś skonsultować się z CPA lub specjalista od podatku od kryptowalut.

Jakie są zalety HIFO i LIFO w porównaniu z tradycyjnym FIFO?

Stosowanie HIFO lub LIFO zamiast FIFO może prowadzić do mniejszej sumy całkowitych zysków kapitałowych na papierze. Metody takie jak LIFO mogą również uchronić Cię przed koniecznością spłaty krótkoterminowej stopy zysków kapitałowych poprzez wydłużenie okresu przechowywania Twojej kryptowaluty.

Określone podatki identyfikacyjne od kryptowalut

Oprogramowanie do opodatkowania kryptowalut

Oprogramowanie do opodatkowania kryptowalut, takie jak CryptoTrader.Tax może automatycznie obsługiwać wszystkie Twoje raporty podatkowe dotyczące kryptowaluty. Po prostu prześlij swoją historię transakcji kryptograficznych na platformę i wygeneruj niezbędne raporty podatkowe dotyczące kryptowalut jednym kliknięciem przycisku. Platforma obsługuje kilka różnych metod kalkulacji kosztów, takich jak FIFO, LIFO i HIFO. 

Możesz przesłać raporty podatkowe generowane przez platformę do swojego specjalisty podatkowego lub po prostu przesłać je do swojego oprogramowania do składania zeznań podatkowych, takiego jak TurboTax lub PodatekAct.

* Ten post ma charakter wyłącznie informacyjny i nie należy go interpretować jako porady podatkowej, inwestycyjnej ani prawnej. Porozmawiaj ze swoim ekspertem podatkowym, doradcą podatkowym lub prawnikiem podatkowym, aby dowiedzieć się, jak należy traktować opodatkowanie walut cyfrowych.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Please Follow Us
Facebooktwitter
Promo
banner
Promo
banner