Beräkningar av kryptovalutaskatt – FIFO, LIFO, HIFO och specifikt ID

Före ny IRS-kryptokurrency-skatterådgivning, det var inte uttryckligen klart vilken kostnadsmetod du skulle använda när du beräknade dina kryptovalutor och vinster och förluster för din skatterapportering. På grund av denna osäkerhet använde majoriteten av handlarna tidigare FIFO (först in först ut) eftersom detta ansågs vara den mest konservativa metoden. Den nya vägledningen för 2019 förklarar officiellt att specifika identifieringsmetoder som LIFO (sista in först ut) eller HIFO (högsta först först ut) kan användas förutsatt att du specifikt kan identifiera vissa enheter av kryptovaluta. Detta är en mycket bra sak för kryptovalutahandlare, och det ger dem en fantastisk möjlighet att spara skatt. 

Hur kan jag specifikt identifiera en enhet med kryptovaluta?

Enligt IRS-riktlinjerna kan du specifikt identifiera en enhet av kryptovaluta om du har poster som innehåller följande information:

1. Datum och tidpunkt för varje enhet förvärvades,
2. Din bas och det verkliga marknadsvärdet för varje enhet vid tidpunkten för förvärvet,
3. Datum och tidpunkt då varje enhet såldes, byttes eller på annat sätt avyttrades, och
4. Det verkliga marknadsvärdet för varje enhet när den säljs, byts ut eller avyttras och summan av pengar eller värdet på fastigheten som erhållits för varje enhet

   ‍

Skattprogramvara för kryptovaluta som CryptoTrader.Tax spårar automatiskt all denna information åt dig så att du kan använda specifika metoder för identifieringskostnad som HIFO eller LIFO med tillförsikt. All denna information kommer att ingå i din fullständiga Audit Trail-rapport som CryptoTrader.Tax exporterar till alla dess användare.

Är du förvirrad hur kryptovalutaskatter fungerar? Du kan kolla in vår Komplett 2019-guide om kryptobeskattning för en fullständig uppdelning.

Hur fungerar FIFO, LIFO och HIFO?

FIFO (först in först ut), LIFO (sista in först ut) och HIFO (högst först först ut) är helt enkelt olika metoder som används för att beräkna kryptovalutavinster och -förluster. Ur en bokföringssynpunkt ”säljer” varje metod specifika tillgångar i en annan kronologisk ordning, vilket i slutändan leder till olika totala kapitalvinster eller förlustnummer på papper. Vi kommer att dela upp hur varje metod fungerar nedan.

FIFO

Att använda först-in-första-ut fungerar exakt hur det låter. Det första myntet du köper (kronologiskt) är det första myntet som räknas för en försäljning.

Ett exempel:

Du köper 10 ETH på Coinbase den 15 januari 2018 för 500 USD vardera. Två veckor senare köper du tre till för $ 600. I juni 2018 säljer du 5 ETH för totalt 3000 dollar. 

Hur fungerar detta med FIFO?

För att beräkna din kapitalvinst på denna transaktion måste du veta till vilket pris du köpte dessa ETH.

Eftersom vi använder FIFO kommer köpeskillingen för de 5 ETH som du sålde i juni att vara $ 2500 eftersom var och en köptes för $ 500 i den första gruppen du köpte (5 * $ 500).

Gör matte då:

$ 3000 (försäljningspris) – $ 2500 (köpeskilling eller kostnadsbas) = ​​$ 500 realisationsvinst.

Som du kan se säljer vi de mynt som vi köpte först med hjälp av FIFO. Först in först ut.

LIFO

LIFO fungerar precis motsatt FIFO. Istället för att sälja ut de första mynten du förvärvade säljer du de sista mynten som kom in (dvs. de senaste mynten du fick).

För att illustrera detta ytterligare, låt oss använda exakt samma exempel ovanifrån.

Med LIFO skulle vår kostnadsbas (eller originalinköpspriset) för 5 ETH som vi sålde i juni vara $ 2 800 ($ 600 + $ 600 + $ 600 + $ 500 + $ 500). 

Gör matte då:

3000 $ (försäljningspris) – 2800 $ (inköpspris eller kostnadsbasis) = 200 $ kapitalvinst

Som du kan se med LIFO hämtar vi från de senaste mynten vi köpte – i det här fallet köpte vi 3 ETH för $ 600, så vi säljer denna grupp mynt först. När den gruppen är borta säljer vi 2 ETH som köptes för 500 USD. I det här exemplet ledde användningen av LIFO till en total vinst på 200 $ där FIFO ledde till en total vinst på 500 $.

Under en period med stigande kryptovalutapriser kommer användning av LIFO att leda till betydligt mindre totala skattepliktiga vinster. Det kommer också att skydda din tidigast köpta kryptovaluta från att bli “såld” direkt. Detta kan leda till andra fördelar som att förlänga din kryptovalutahållningsperiod. Kom ihåg att långsiktiga realisationsvinster (tillgångar som hålls längre än ett år innan de avyttras) beskattas med den långsiktiga kapitalvinstsatsen, vilket är lägre än den korta skattesatsen för kapitalvinster.

HIFO

Highest-in first-out (HIFO) fungerar precis som det låter. Du säljer mynten med den högsta kostnadsbasen (ursprungligt inköpspris) först.

HIFO kan användas som en “skatteminimeringsmetod” eftersom den leder till de lägsta kapitalvinsterna och de största kapitalförlusterna, bäst av båda världarna. Kom ihåg att nettokapitalförluster kan användas för att kompensera andra intäkter upp till $ 3000 dollar (resterande kommer att överföras till framtida skatteår).

Med vårt exempel ovan skulle HIFO faktiskt leda till samma totala vinst som LIFO. Men du kan föreställa dig hur ett scenario med hundratals affärer skulle fungera – att sälja dina högsta kostnad basmynt först för att minimera dina kapitalvinster.

Notera

Det är viktigt att notera att IRS gillar att vara retroaktiv när den ger vägledning. Till exempel Notice 2019-24, som var den senaste vägledningen som gav klarhet i denna specifika identifieringsfråga, utfärdades 2019, men kan fortfarande tillämpas på transaktioner som ägde rum före 2019. Detta innebär att vissa skattebetalare som använde FIFO under tidigare år kan gå tillbaka och ändra tidigare års skattedeklarationer med en annan, specifik identifieringsmetod. 

Som alltid bör du rådfråga din CPA eller skatterådgivare för kryptovaluta.

Vilka är fördelarna med HIFO och LIFO jämfört med den traditionella FIFO?

Att använda HIFO eller LIFO istället för FIFO kan leda till lägre totala kapitalvinster på papper. Metoder som LIFO kan också skydda dig från att behöva betala den kortfristiga kapitalvinsten genom att förlänga innehavstiden för din kryptovaluta..

Skattprogramvara för kryptovaluta

Skattprogramvara för kryptovaluta som CryptoTrader.Tax kan hantera automatiskt all din skatterapportering av kryptovaluta. Ladda bara upp din kryptotransaktionshistorik till plattformen och skapa dina nödvändiga rapporter om kryptoskatt med ett klick på en knapp. Plattformen stöder flera olika kostnadsmetoder som FIFO, LIFO och HIFO. 

Du kan ta skatterapporterna som plattformen genererar till din skattepersonal eller helt enkelt ladda upp dem till din skatteuppgiftsprogramvara som TurboTax eller TaxAct.

* Det här inlägget är endast av informationssyfte och bör inte tolkas som skatt, investeringar eller juridisk rådgivning. Tala med din egen skatteexpert, CPA eller skatterådgivare om hur du ska behandla beskattning av digitala valutor.