Φόροι Cryptocurrency Canada – Ο πλήρης οδηγός 2020

Η φορολογική πολιτική κρυπτογράφησης του Καναδά λαμβάνει περισσότερη προσοχή καθώς το Bitcoin και άλλα κρυπτονομίσματα έχουν αποκτήσει σημαντική δημοτικότητα τα τελευταία χρόνια. Αυτός ο οδηγός περιγράφει πώς φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα στον Καναδά και παρέχει συμβουλές για τη διευκόλυνση και τη γρήγορη συμμόρφωση της φορολογίας για τους πολίτες μέσω της χρήσης του λογισμικό φόρου κρυπτονομισμάτων

Αποποίηση ευθυνών: Αυτός ο οδηγός παρέχεται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Δεν αποσκοπεί στην υποκατάσταση φορολογικών, λογιστικών, λογιστικών, επενδυτικών, χρηματοοικονομικών ή νομικών συμβουλών.

Πώς φορολογείται το Cryptocurrency στον Καναδά? 

Ο Καναδικός Οργανισμός Εσόδων (CRA) αντιμετωπίζει το κρυπτογράφηση σαν ένα εμπόρευμα για φορολογικούς σκοπούς. Αυτό σημαίνει ότι κάθε εισόδημα που λαμβάνετε από συναλλαγές που περιλαμβάνουν κρυπτογράφηση αντιμετωπίζεται είτε ως επιχειρηματικό εισόδημα είτε ως κέρδος κεφαλαίου – ανάλογα με το αν λειτουργείτε ή όχι ως “επιχείρηση” ή απλώς “ως χόμπι”. Παρομοίως, εάν υποστείτε ζημίες, αυτές αντιμετωπίζονται ως επιχειρηματικές ή απώλειες κεφαλαίου για φορολογικούς σκοπούς.

Στον Καναδά, αυτές οι δύο διαφορετικές μορφές εισοδήματος – επιχειρηματικό εισόδημα έναντι κεφαλαιουχικών κερδών – φορολογούνται διαφορετικά. Το 100% των εσόδων από επιχειρήσεις φορολογείται όταν φορολογείται μόνο το 50% των εσόδων που εισπράττονται από υπεραξίες. Για τους περισσότερους Καναδούς που επενδύουν άνετα σε κρυπτονομίσματα όπως το Bitcoin, το σχετικό τους εισόδημα θα θεωρείται κεφαλαιουχικό κέρδος και όχι επιχειρηματικό εισόδημα. 

Εναπόκειται σε εσάς να καθορίσετε σωστά τον τρόπο ταξινόμησης των συναλλαγών σας.

Ένα παράδειγμα επιχειρηματικού εισοδήματος

Ο John αγοράζει και πωλεί τακτικά διάφορους τύπους κρυπτονομισμάτων. Δίνει μεγάλη προσοχή στις διακυμάνσεις της αξίας των κρυπτονομισμάτων και σκοπεύει να επωφεληθεί από τις διακυμάνσεις. Οι δραστηριότητές του είναι συνεπείς με κάποιον που ασχολείται με τις καθημερινές συναλλαγές. Το 2017, ο John πούλησε διάφορα κρυπτονομίσματα αξίας 240.000 $, τα οποία αγόρασε αρχικά για 200.000 $. Το καθαρό κέρδος του είναι 40.000 $. Δεδομένου ότι ο John διαπραγματεύεται ενεργά σε κρυπτονομίσματα, που είναι εμπορική δραστηριότητα, πρέπει να αναφέρει εισόδημα 40.000 $ για την επιστροφή φόρου εισοδήματος του 2017.

Ένα παράδειγμα κεφαλαιουχικών κερδών

Ο Νικ βρήκε μια συμφωνία σε ένα σαλόνι σε έναν διαδικτυακό προμηθευτή που δέχεται Bitcoin. Ο Νικ απέκτησε Bitcoin αξίας 3.500 $ για να αγοράσει τα έπιπλα. Μέχρι τη στιγμή που αγόρασε τα έπιπλα και μετέτρεψε το υπόλοιπο Bitcoin του σε δολάρια, η αξία του Nick’s Bitcoin είχε αυξηθεί κατά 500 $. Το κέρδος που πραγματοποίησε ο Nick ήταν λόγω κεφαλαίου, οπότε ο Nick πρέπει να αναφέρει κέρδος κεφαλαίου $ 500 για τη δήλωση φόρου εισοδήματος. Ωστόσο, μόνο το 50% (250 $) αυτού του κέρδους κεφαλαίου φορολογείται πραγματικά.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το εάν η δραστηριότητα κρυπτογράφησής σας θα πρέπει να φορολογηθεί ως εισόδημα επιχείρησης ή υπεραξία, διαβάστε την καθοδήγηση του CRA.

Πότε οφείλω φόρους?

Παρόμοια με άλλες επενδύσεις, ενεργοποιείτε μια απαίτηση φορολογικής αναφοράς όποτε διαθέτετε το κρυπτονομίσματός σας.

Η διάθεση αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο απαλλαγείτε από κάτι, όπως με την παροχή, πώληση ή μεταφορά του. Γενικά, η κατοχή ή η κατοχή κρυπτονομίσματος δεν φορολογείται. Ωστόσο, προκαλείτε φορολογικές συνέπειες όταν κάνετε οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:

  • πωλήστε ή δημιουργήστε ένα δώρο κρυπτογράφησης
  • ανταλλαγή ή ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων, συμπεριλαμβανομένης της διάθεσης ενός κρυπτονομίσματος για την απόκτηση άλλου κρυπτονομίσματος
  • μετατροπή κρυπτονομίσματος σε νόμισμα που εκδίδεται από την κυβέρνηση, όπως δολάρια Καναδά
  • χρησιμοποιήστε κρυπτογράφηση για να αγοράσετε αγαθά ή υπηρεσίες

Με απλά λόγια, όταν απορρίπτετε την κρυπτογράφηση σας πραγματοποιώντας οποιαδήποτε από τις παραπάνω δραστηριότητες, προκαλεί κέρδος ή ζημία που πρέπει να αναφέρεται στους φόρους σας. 

Ένα παράδειγμα συναλλαγών Cryptocurrency-Cryptocurrency

Στις 30 Ιουλίου 2018, η Ιορδανία αγόρασε 100 μονάδες Ethereum, η οποία είχε αξία 20.600 $. Για αυτήν την αγορά, η Jordan χρησιμοποίησε 2.5061 Bitcoin, το οποίο διαπραγματεύτηκε στα 8.220 $ ανά μονάδα εκείνη την ημέρα, ή το αντίστοιχο των 20.600 $. Σε αυτήν την περίπτωση, η Ιορδανία διέθεσε αυτό το Bitcoin διαπραγματεύοντας για 100 ETH. Η Ιορδανία αγόρασε αρχικά το 2.5061 Bitcoin στις 5 Μαΐου 2018 για 15.000 $. Το κέρδος κεφαλαίου της Ιορδανίας υπολογίζεται ως εξής:

20.600 $ [δίκαιη αγοραία αξία 2.5061 Bitcoin κατά τη στιγμή της συναλλαγής] 

– 15.000 $ [προσαρμοσμένη βάση κόστους 2,5061 Bitcoin, η αρχική τιμή αγοράς τους]

= 5.600 $ κέρδος κεφαλαίου

5.600 $ κέρδος κεφαλαίου φορολογήθηκε στο 50% = 2.800 $ φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου

Αν, από την άλλη πλευρά, η αρχική τιμή αγοράς των 2.5061 Bitcoins ήταν αρχικά 25.000 $, αλλά τη στιγμή που ο Francis τους αντάλλαξε με 100 μονάδες Ethereum αξίζουν μόνο 20.600 $, θα είχε υποστεί απώλεια κεφαλαίου. Η απώλεια κεφαλαίου υπολογίζεται ως εξής:

20.600 $ [δίκαιη αγοραία αξία 2.5061 Bitcoin κατά τη στιγμή της συναλλαγής]

– 25.000 $ [προσαρμοσμένη βάση κόστους 2,5061 Bitcoin, η αρχική τιμή αγοράς τους]

= 4.400 $ απώλεια κεφαλαίου

4.400 $ απώλεια κεφαλαίου × 50% = 2.200 $ επιτρεπόμενη απώλεια κεφαλαίου

Αυτό το παράδειγμα προϋποθέτει ότι το εν λόγω κρυπτονομίσμα θεωρήθηκε ως επένδυση. Ωστόσο, εάν αυτή η συναλλαγή πραγματοποιήθηκε κατά τη διεξαγωγή μιας επιχείρησης, ολόκληρο το ποσό των 5.600 $ θα πρέπει να αναφέρεται ως εισόδημα στην πρώτη συναλλαγή και ολόκληρο το ποσό των 4,400 $ θα αναφέρεται ως ζημία στη δεύτερη συναλλαγή.

Για να ανακεφαλαιώσετε, συνειδητοποιείτε το κέρδος ή την απώλεια του κρυπτονομίσματός σας όποτε το απορρίπτετε. Αφαιρέστε την εύλογη αγοραία αξία κατά τη στιγμή της διάθεσης από την αρχική βάση κόστους (τιμή αγοράς) για να υπολογίσετε το συνολικό κέρδος ή ζημία.

Προσαρμοσμένη βάση κόστους – λογιστική μέθοδος

Το CRA απαιτεί τη μέθοδο κοστολόγησης της προσαρμοσμένης βάσης κόστους (ACB) για τον υπολογισμό των κερδών και των ζημιών σας από την κρυπτογράφηση σας – σε αντίθεση με τις ΗΠΑ που απαιτεί FIFO, LIFO ή συγκεκριμένη αναγνώριση.

Το ACB σας είναι το συνολικό μέσο κόστος (σε CAD) κάθε μονάδας αυτού του κρυπτονομίσματος ανά πάσα στιγμή.

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι έχω μια σειρά αγορών bitcoin: 

9/9/18 – Αγοράστε 0,1 BTC για 1.000 $

9/10/18 – Αγοράστε 0,1 BTC για 1.300 $

9/11/18 – Αγοράστε 0,1 BTC για 900 $

Η προσαρμοσμένη βάση κόστους για 0,1 BTC θα ήταν 1.066,67 $ (1.000 + 1.300 + 900) / (3). Το ACB μου για 0,3 BTC θα ήταν 3.200 $.

Επομένως, εάν πουλήσω 0,1 BTC για 1.500 $ δύο μήνες αργότερα, υπολογίζω το κέρδος μου χρησιμοποιώντας αυτήν τη βάση μέσου κόστους.

Έσοδα – ACB = Κέρδος / Ζημιά

1.500 $ – 1.066,67 $ = κέρδος κεφαλαίου 433,33 $

216,67 $ φορολογούνται (50% * 433,33 $) ως υπεραξία.

Όταν αγοράζετε νέα ποσά bitcoin, το συνολικό ACB υπολογίζεται εκ νέου ως το προηγούμενο συνολικό ACB, συν το συνολικό κόστος των νέων μετοχών, συν τυχόν έξοδα συναλλαγής. Μπορεί να είναι χρήσιμο να αξιοποιήσετε το λογισμικό φόρου κρυπτογράφησης όπως CryptoTrader.Tax που χειρίζεται αυτομάτως αυτούς τους υπολογισμούς πίσω από τα παρασκήνια – συμπεριλαμβανομένων όλων των χρεώσεων συναλλαγής. Μπορείτε επίσης να μάθετε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο λειτουργίας των υπολογισμών ACB εδώ.

Η πρόκληση για τους εμπόρους

Αυτοί οι υπολογισμοί κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών προκαλούν διάφορα προβλήματα για τους εμπόρους κρυπτονομισμάτων. Ορισμένοι έμποροι διαπραγματεύονται κρυπτογράφηση για μήνες, πιθανώς χρόνια, και δεν έχουν παρακολουθήσει την προσαρμοσμένη βάση κόστους ή την εύλογη αξία της κρυπτογράφησής τους σε CAD τη στιγμή που την διαπραγματεύτηκαν. 

Επίσης, δεν είναι εύκολο να παρακολουθείτε τις τιμές CAD για τις περισσότερες συναλλαγές, καθώς συνήθως αναφέρονται σε άλλες τιμές κρυπτογράφησης και όχι σε CAD.

Απαιτούνται πληροφορίες βάσης κόστους και εύλογης αξίας αγοράς για τους εμπόρους να υποβάλλουν με ακρίβεια τους φόρους τους. Ανάλογα με τον όγκο των συναλλαγών που έχετε πραγματοποιήσει, ο υπολογισμός των κερδών θα μπορούσε να γίνει εξαιρετικά κουραστικός και δυνητικά αδύνατος να γίνει με το χέρι, εάν δεν έχετε διατηρήσει τέλεια ρεκόρ. Λόγω αυτής της πρόκλησης, χρησιμοποιούν πολλοί χρήστες καναδικών κρυπτονομισμάτων υπολογιστές φόρου κρυπτονομισμάτων να αυτοματοποιήσει ολόκληρη τη διαδικασία αναφοράς φορολογίας.

Εξόρυξη κρυπτονομισμάτων 

Ενώ η εξόρυξη κρυπτονομισμάτων μπορεί μερικές φορές να θεωρηθεί χόμπι, είναι πιο πιθανό να δημιουργείτε επιχειρηματικά έσοδα μέσω της εξόρυξης κρυπτονομισμάτων. Αυτό το εισόδημα πρέπει να κατατεθεί μαζί με οποιοδήποτε άλλο κανονικό επιχειρηματικό εισόδημα. Μπορείτε να διαγράψετε τα σχετικά έξοδα (όπως ηλεκτρική ενέργεια).

Airdrops και πιρούνια

Για τα αεροσκάφη και τα σκληρά πιρούνια, σε αντίθεση με τις ΗΠΑ όπου οι οδηγίες δεν είναι σαφείς, στον Καναδά η βάση κόστους είναι μηδενική για αυτά τα νομίσματα. Επομένως, όταν διατίθενται τα κέρματα, το σύνολο των εσόδων θεωρείται υπεραξία (για ιδιώτες) ή εισόδημα (για επιχειρήσεις).

Αναφορά Cryptocurrency στους φόρους σας

Τα κεφαλαιουχικά κέρδη από τις συναλλαγές σας σε κρυπτονομίσματα θα πρέπει να αναφέρονται στις Φόρμα προγράμματος 3. Το εισόδημα της επιχείρησής σας από την άλλη πλευρά θα πρέπει να αναφέρεται στις T2125 Δήλωση επιχειρηματικών ή επαγγελματικών δραστηριοτήτων.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Please Follow Us
Facebooktwitter
Promo
banner
Promo
banner