Υπολογισμοί φόρου κρυπτονομισμάτων – FIFO, LIFO, HIFO και συγκεκριμένο αναγνωριστικό

Πριν απο νέα καθοδήγηση σχετικά με τη φορολογία κρυπτογράφησης IRS 2019, δεν ήταν σαφές ποια μέθοδος κοστολόγησης έπρεπε να χρησιμοποιήσετε κατά τον υπολογισμό των κερδών και ζημιών κεφαλαίου κρυπτογράφησης για τη φορολογική σας αναφορά. Λόγω αυτής της αβεβαιότητας, η πλειονότητα των εμπόρων στο παρελθόν χρησιμοποίησε το FIFO (first-in first-out), καθώς αυτή θεωρήθηκε ως η πιο συντηρητική προσέγγιση. Η νέα καθοδήγηση του 2019 δηλώνει επίσημα ότι μπορούν να χρησιμοποιηθούν συγκεκριμένες μέθοδοι αναγνώρισης όπως το LIFO (Last-in First-Out) ή το HIFO (υψηλότερο στο First-Out), υπό την προϋπόθεση ότι μπορείτε να προσδιορίσετε συγκεκριμένα συγκεκριμένες μονάδες κρυπτογράφησης. Αυτό είναι πολύ καλό για τους εμπόρους κρυπτογράφησης και τους παρέχει μια μεγάλη ευκαιρία εξοικονόμησης φόρου. 

Πώς μπορώ να προσδιορίσω συγκεκριμένα μια μονάδα κρυπτονομισμάτων?

Σύμφωνα με τις οδηγίες IRS, μπορείτε να προσδιορίσετε συγκεκριμένα μια μονάδα κρυπτογράφησης εάν έχετε αρχεία που περιέχουν τις ακόλουθες πληροφορίες:

1. Η ημερομηνία και η ώρα κάθε μονάδας αποκτήθηκε,
2. Η βάση σας και η εύλογη αγοραία αξία κάθε μονάδας τη στιγμή της απόκτησης,
3. Η ημερομηνία και η ώρα πώλησης, ανταλλαγής ή άλλης διάθεσης κάθε μονάδας και
4. Η εύλογη αγοραία αξία κάθε μονάδας όταν πωλείται, ανταλλάσσεται ή διατίθεται και το χρηματικό ποσό ή η αξία των ακινήτων που λαμβάνονται για κάθε μονάδα

   ‍

Λογισμικό φόρου κρυπτονομισμάτων όπως CryptoTrader.Tax παρακολουθεί αυτόματα όλες αυτές τις πληροφορίες για εσάς, ώστε να μπορείτε να χρησιμοποιήσετε συγκεκριμένες μεθόδους κοστολόγησης αναγνώρισης όπως το HIFO ή το LIFO με αυτοπεποίθηση. Όλες αυτές οι πληροφορίες θα συμπεριληφθούν στην πλήρη αναφορά Trail Trail που εξάγει το CryptoTrader.Tax σε όλους τους χρήστες του.

Είστε μπερδεμένοι πώς λειτουργούν οι φόροι κρυπτογράφησης; Μπορείτε να αγοράσετε το δικό μας Πλήρης οδηγός 2019 για τη Crypto Taxation για πλήρη ανάλυση.

Πώς λειτουργούν τα FIFO, LIFO και HIFO?

Το FIFO (first-in first-out), LIFO (last-in first-out) και HIFO (high-in first-out) είναι απλά διαφορετικές μέθοδοι που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό κερδών και ζημιών κρυπτογράφησης. Από λογιστική άποψη, κάθε μέθοδος «πουλά» συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία με διαφορετική χρονολογική σειρά, η οποία τελικά οδηγεί σε διαφορετικά συνολικά κέρδη ή αριθμούς ζημιών σε χαρτί. Θα αναλύσουμε τον τρόπο λειτουργίας κάθε μεθόδου παρακάτω.

FIFO

Η χρήση του first-in-first-out λειτουργεί ακριβώς όπως ακούγεται. Το πρώτο νόμισμα που αγοράζετε (χρονολογικά) είναι το πρώτο νόμισμα που μετράται για πώληση.

Ενα παράδειγμα:

Αγοράζετε 10 ETH στο Coinbase στις 15 Ιανουαρίου 2018 για 500 $ το καθένα. Δύο εβδομάδες αργότερα, αγοράζετε 3 ακόμη για 600 $. Τον Ιούνιο του 2018, πουλάτε 5 ETH για συνολικά 3.000 $. 

Πώς λειτουργεί αυτό χρησιμοποιώντας το FIFO?

Για να υπολογίσετε την υπεραξία σας σε αυτήν τη συναλλαγή, πρέπει να γνωρίζετε σε ποια τιμή αγοράσατε αυτά τα ETH.

Επειδή χρησιμοποιούμε το FIFO, η τιμή αγοράς αυτών των 5 ETH που πουλήσατε τον Ιούνιο θα είναι 2.500 $ καθώς το καθένα αγοράστηκε για $ 500 στην πρώτη ομάδα που αγοράσατε (5 * $ 500).

Κάνοντας τα μαθηματικά τότε:

3.000 $ (τιμή πώλησης) – 2.500 $ (τιμή αγοράς ή βάση κόστους) = κέρδος κεφαλαίου 500 $.

Όπως μπορείτε να δείτε, χρησιμοποιώντας το FIFO, πουλάμε τα νομίσματα που αγοράσαμε πρώτα. Πρώτα μέσα, πρώτα έξω.

LIFO

Το LIFO λειτουργεί ακριβώς απέναντι από το FIFO. Αντί να πουλάτε τα πρώτα νομίσματα που αποκτήσατε, πουλάτε τα τελευταία νομίσματα που εισήλθαν (δηλαδή τα πιο πρόσφατα νομίσματα που αποκτήσατε).

Για να το επεξηγήσουμε περαιτέρω, ας χρησιμοποιήσουμε το ίδιο ακριβώς παράδειγμα από ψηλά.

Χρησιμοποιώντας το LIFO, η βάση κόστους (ή η αρχική τιμή αγοράς) των 5 ETH που πουλήσαμε τον Ιούνιο θα ήταν 2.800 $ (600 $ + 600 $ + 600 $ + 500 $ + 500 $). 

Κάνοντας τα μαθηματικά τότε:

3.000 $ (τιμή πώλησης) – 2.800 $ (τιμή αγοράς ή βάση κόστους) = κέρδος κεφαλαίου 200 $

Όπως μπορείτε να δείτε με το LIFO, αντλούμε από τα πιο πρόσφατα νομίσματα που αγοράσαμε – σε αυτήν την περίπτωση αγοράσαμε 3 ETH για 600 $, επομένως πουλάμε πρώτα αυτήν την ομάδα κερμάτων. Μόλις φύγει αυτό το γκρουπ, πουλάμε τα 2 ETH που αγοράστηκαν με 500 $. Σε αυτό το παράδειγμα, η χρήση LIFO οδήγησε σε συνολικό κέρδος 200 $, όπου το FIFO οδήγησε σε συνολικό κέρδος 500 $.

Σε μια περίοδο αύξησης των τιμών κρυπτογράφησης, η χρήση του LIFO θα οδηγήσει σε σημαντικά λιγότερα συνολικά φορολογητέα κέρδη. Θα προστατεύσει επίσης την πρώτη κρυπτογράφηση που αγοράσατε από το να “πωληθεί” αμέσως. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε άλλα οφέλη όπως η παράταση της περιόδου διακράτησης κρυπτονομισμάτων. Θυμηθείτε, τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου (περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται περισσότερο από ένα έτος πριν από τη διάθεσή τους) φορολογούνται με τον μακροπρόθεσμο συντελεστή υπεραξίας, ο οποίος είναι μικρότερος από τον βραχυπρόθεσμο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.

HIFO

Το High-in first-out (HIFO) λειτουργεί ακριβώς όπως ακούγεται. Πουλάτε πρώτα τα κέρματα με τη βάση του υψηλότερου κόστους (αρχική τιμή αγοράς).

Το HIFO μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως μέθοδος «ελαχιστοποίησης φόρων», καθώς θα οδηγήσει στα χαμηλότερα κέρδη κεφαλαίου και τις μεγαλύτερες απώλειες κεφαλαίου, καλύτερα και στους δύο κόσμους. Λάβετε υπόψη ότι οι καθαρές απώλειες κεφαλαίου μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αντιστάθμιση άλλων εσόδων έως και 3.000 $ (τα υπόλοιπα θα μεταφερθούν σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις).

Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμά μας, το HIFO θα οδηγούσε πραγματικά στο ίδιο συνολικό κέρδος με το LIFO. Αλλά μπορείτε να φανταστείτε πώς θα λειτουργούσε ένα σενάριο με εκατοντάδες συναλλαγές — πουλάτε πρώτα τα κέρματα σας με το υψηλότερο κόστος για να ελαχιστοποιήσετε τα κέρδη κεφαλαίου σας.

Να λάβει υπόψη

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το IRS θέλει να είναι αναδρομικά όταν εκδίδει οδηγίες. Για παράδειγμα, Ειδοποίηση 2019-24, που ήταν η πιο πρόσφατη καθοδήγηση που κυκλοφόρησε και παρείχε σαφήνεια σε αυτήν τη συγκεκριμένη ερώτηση αναγνώρισης, εκδόθηκε το 2019, αλλά εξακολουθεί να μπορεί να εφαρμοστεί σε συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν πριν από το 2019. Αυτό σημαίνει ότι ορισμένοι φορολογούμενοι που χρησιμοποίησαν το FIFO τα προηγούμενα χρόνια ενδέχεται να είναι σε θέση να επιστρέψτε και τροποποιήστε τις φορολογικές δηλώσεις προηγούμενων ετών χρησιμοποιώντας μια διαφορετική, συγκεκριμένη μέθοδο κοστολόγησης. 

Όπως πάντα, θα πρέπει να συμβουλευτείτε το CPA ή το επαγγελματίας φόρου κρυπτονομισμάτων.

Ποια είναι τα οφέλη του HIFO και του LIFO σε σύγκριση με το παραδοσιακό FIFO?

Η χρήση HIFO ή LIFO αντί του FIFO μπορεί να οδηγήσει σε μικρότερο ποσό των συνολικών κερδών κεφαλαίου σε χαρτί. Μέθοδοι όπως το LIFO μπορούν επίσης να σας προστατεύσουν από το να πληρώσετε το βραχυπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιουχικών κερδών, παρατείνοντας την περίοδο διακράτησης του κρυπτονομίσματός σας.

Λογισμικό φόρου Cryptocurrency

Λογισμικό φόρου κρυπτονομισμάτων όπως CryptoTrader.Tax μπορεί να χειριστεί αυτόματα όλες τις αναφορές φόρου κρυπτογράφησης. Απλώς ανεβάστε το ιστορικό συναλλαγών κρυπτογράφησης στην πλατφόρμα και δημιουργήστε τα απαραίτητα αναφορές φόρου crypto με το πάτημα ενός κουμπιού. Η πλατφόρμα υποστηρίζει πολλές διαφορετικές μεθόδους κοστολόγησης, όπως FIFO, LIFO και HIFO. 

Μπορείτε να λάβετε τις φορολογικές αναφορές που δημιουργεί η πλατφόρμα στον φορολογικό σας επαγγελματία ή απλώς να τις ανεβάσετε στο λογισμικό αρχειοθέτησης φόρου σας TurboTax ή TaxAct.

* Αυτή η ανάρτηση προορίζεται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν πρέπει να εκληφθεί ως φόρος, επένδυση ή νομική συμβουλή. Μιλήστε με τον δικό σας φορολογικό εμπειρογνώμονα, CPA ή φορολογικό πληρεξούσιο σχετικά με το πώς πρέπει να αντιμετωπίζετε τη φορολογία των ψηφιακών νομισμάτων.